Jah, kui te töötate väike tööandja jaoks; Võibolla tulevikus muul viisil
Tasuvuskindlustuse seadus nõuab tööandjatelt, et nad pakuksid ravikindlustushüvitisi - töötajatele, kes töötavad vähemalt 30 tundi nädalas, kui neil on 50 või enam töötajat . Kuid 96 protsenti USA tööandjatest on vähem kui 50 töötajat ja seega ei pea nad oma töötajatele tervisele kasu tooma.
Paljud neist on muidugi. Vastavalt Transamerica Terviseuuringute Keskuse uuringule 2015. aasta augustis pakub tervisekindlustushüvitisi 61 protsenti vähem kui 50 töötajaga ettevõtetest (kuigi see võib olla suur hinnang , sõltumatu majandusanalüüsi riiklik analüüs näitas, et ainult 2015. aastaks pakkusid välja 29 protsenti vähem kui 50 töötajaga ettevõtetest).
Väikerühma tervisekindlustuse plaanid on igas riigis saadaval ja vähem kui 25 töötajaga tööandjad võivad saada väikese ettevõtte tervishoiu maksukrediiti, sõltuvalt nende töötajate keskmisest sissetulekust ja sellest, kui palju tööandja maksab kindlustusmakseid.
Aga kuidas inimesed, kes töötavad kõigi väikeettevõtete jaoks, kes ei paku ravikindlustushüvitisi? Nad peavad kasutama individuaalset tervisekindlustusturgu, kus nad saavad osta haigekassa tervisekindlustuse vahetuse kaudu või väljaspool vahetust (toetused ei ole kättesaadavad väljaspool vahetust).
Tööandja hüvitamine lubatud alates 2017. aastast
Individuaalsel turul (börsil või börsil) ostetud plaanide puhul vastutab kindlustusmaksete maksmise eest vastutav ettevõtja (erinevalt tööandjalt), kuigi subsiidiumid (mis on tegelikult maksusoodustused ) on kättesaadavad vahetusel inimestele, kellel on aluseks nende sissetulekust.
Kuid varajase ACA rakenduseeskirjad keelasid tööandjatel hüvitada töötajatele individuaalse turukindlustuse.
See muutus alates 2017. aastast 21. sajandi ravivastuse seaduse alusel (täpsemalt allpool), kuid vaatame, kuidas eeskirju tõlgendati enne 2017. aastat:
ACA ise jättis selle küsimuse mõnevõrra suulise tõlke seisukohast, kuid IRS käsitles seejärel küsimust otse ja rikkumise eest karistamine oli järsk: aktsiisimaks 100 dollarit päevas ühe töötaja kohta.
See võib olla kuni 36 500 dollarit aastas trahvide eest iga töötaja kohta, kelle eest tööandja hüvitab tervisekindlustuse üksiktoetused. Määrused hakati jõustuma 2014. aasta jaanuaris, kuid kehtestati üleminekuperioodi kava, mis lükkas karistuse edasi 2015. aasta juulini.
Sisuliselt peeti "tööandja maksekavaks" seda, kuidas IRS tõlgendas ACA põhimõtet, hüvitades töötajaid üksikutele turuintressidele. Selliste plaanide suhtes kohaldatakse rühma tervisekindlustuse turureforme, sealhulgas eluaegset keeld ja iga-aastased hüvitiste piirangud , ning nõue, et ennetava ravimeetodid tasutaksid enrollerile tasuta .
Ja IRS täpsustas selgelt, et tööandja maksekavasid ei saa kombineerida üksikute turukindlustuse plaanidega, et täita turureformi nõudeid. See oli tõsi, hoolimata asjaolust, et ACA turureformid kehtivad individuaalsetele turukavadele ja kõik uued individuaalsed turukavad müüakse ilma eluaegset või aastase hüvitise piiranguta ning samade ennetavate ravivõimaluste alusel, nagu väikesed rühmad.
Miski ei takistanud tööandjatel anda oma töötajatele ravikindlustushüvitiste asemel kasu või maksustamist.
Kuid grupi ravikindlustusmaksete ja tervise hüvitamise korra maksusoodustusi ei olnud võimalik kasutada töötajate hüvitise saamiseks üksikute ravikindlustusmaksete jaoks.
Esimese katse lubada hüvitamist ei läbinud: HR 5447, Small Business tervishoiu toetamise seadus
HR 5447, kahepoolsed õigusaktid, mis on tuntud kui 2016. aasta Väikeettevõtete tervishoiu toetamise seadus, annaksid tööandjatele õiguspäraseks hüvitada kuni 5130 dollarit aastas töötaja individuaalsete tervisekindlustuse lisatasude eest ja kuni 10 260 dollarit, kui poliis hõlmab töötaja perekond (need summad indekseeritakse inflatsiooni alusel).
HR 5447 võttis vastu esinduskoja 2016. aasta juunis ning oli USA Kaubanduskoja ja paljud väikeettevõtete esindusorganisatsioonide toetusel. Kuid see suundus senati.
Kongressi eelarvebüroo otsustas, et HR 5447 "ei mõjuta 2016.-2026. Aasta föderaalse eelarvepuudujääki." Töötajatele hüvitatud tervisekindlustusmaksete eest makstav summa oleks maksustamiseelne, mille tulemuseks oleks madalam föderaalse tulumaksu tulud. Kuid föderaalvalitsus ei peaks maksma lisatasu, et vahetada õppereid, kelle tööandjad otsustasid hüvitisi tagasi maksta.
21. sajandi ravivastuse seadus kehtib 2016. aastal, võimaldab hüvitamist alates 2017. aastast
Detsembris 2016 kirjutas President Obama alla õigus akrediteeritud HR34, 21. sajandi ravivastuse seadus. Õigusaktid on kaugeleulatuvad, kuid üks selle muudatustest oli võimaldada vähem kui 50 töötajaga ettevõtetel luua kvalifitseeritud väike tööandja tervishoiu hüvitamise kokkulepe (QSEHRA).
Kui väikeettevõte ei paku grupi tervisekindlustuse kava, annab QSEHRA ettevõtetele töötajatele maksuvaba, osalise või tervikliku tervisekindlustuse ostmisega seotud kulude tasu või vahetuskursi (kui plaan on ostetud börsil, võib töötajal endiselt olla õigus saada subsiidiumimaksu vahetamisel, kuid QSEHRA väärtust arvestatakse katvuse tasuvuse kindlaksmääramisel ning ACA toetuse summat vähendatakse summa võrra, mida töötaja saab tööandjalt QSEHRA kaudu).
Kasutades QSEHRA maksimaalne summa, mida tööandja saab hüvitada, on ühe töötaja katteks 4950 dollarit ja peretoetuste puhul 10 000 dollarit (see on 2017. aastaks, mille väärtus on järgmistel aastatel indekseeritud). Maksimaalne hüvitamine toimub ka kuu kaupa, nii et aasta keskel tööle võetud töötajatel oleks õigus saada ainult maksimaalse aastase hüvitise suurust.
Kellele uue hüvitusrežiimi abil abi antakse?
Töötajate jaoks, kes töötavad väikeettevõtete jaoks, kes ei paku tervisekindlustust, sõltub lisatasude toetuste kättesaadavus vahetustes sõltuvalt sissetulekust koos perekonna suuruse ja taotleja piirkonna katvuse maksumusega. Enamasti on subsiidiumid enamikul juhtudel kättesaadavad, kui taotleja leibkonna sissetulek ei ületa 400% vaesuse tasemest.
Kui te saate hetkel vahetuskursi alusel kõrgemat subsiidiumi (maksusoodustusmaksu) ja teie tööandja hakkab QSEHRA kaudu kindlustusmakseid hüvitama, vähendatakse vahetusetoetust tööandja hüvitise summaga.
Kuid kui te ei saa vahetada (või kui te olete, kuid olete otsustanud osta teie levi väljaspool vahetust, kus subsiidiumid ei ole kättesaadavad), võib QSEHRA teil otseselt kasu saada, kui teie tööandja otsustab ära seda võimalust.
Väikesed tööandjad ei pea kindlustusmakseid hüvitama, nagu ka seda, et nad ei pea pakkuma ACA-le rühma tervisekindlustust. Kuid QSEHRA võimaldab neil paindlikult hüvitada töötajatele tervisekindlustusmakseid kui osa nende töötajate hüvitiste paketist.
Toetatavad hüvitised on üksikturul, kus viimastel aastatel on väikeettevõtjate turul olnud palju volatiilsemaid lisatasusid. Mõned QSEHRA pooldajad märgivad, et nad võivad julgustada rohkem inimesi osalema üksikisiku / perekonna levikus, lisades sellele stabiilsuse üksikutele turgudele.
Kas suured tööandjad saavad hüvitada üksiktoetust?
Praegused eeskirjad ei võimalda suurtel tööandjatel hüvitada töötajate individuaalseid turuintresse. Tööandjad, kellel on vähemalt 50 täiskohaga töötajat, peavad pakkuma kontserni tervisekindlustust (ostetud kindlustusseltsilt või ise kindlustatud isikult), et vältida ACA tööandja mandaadi trahvi ja neil on eespool kirjeldatud kõrgemad karistused, kui nad hüvitatakse töötajatele individuaalsete turuväärtuse eest.
Kuid 2017. aasta oktoobris sõlmis president Trump täitekorraldust, mis võib lõpuks kaasa tuua selle küsimuse suhtes leebemad reeglid. Täitekorraldus ei muuda iseenesest kehtivaid eeskirju, kuna see lihtsalt suunab mitmesuguseid föderaalasutusi "kaaluma eeskirjade esitamist", mis täidaksid erinevaid eesmärke.
Üks neist eesmärkidest on tervishoiukulude hüvitamise kokkulepete (HRA) kasutamise laiendamine ja nende kasutamisel suurem paindlikkus, sealhulgas "võimaldada [HAR-i] kasutamist koos mittekattuva tervisega".
Nii võivad tööjõu, riigikassa ja tervishoiu- ja inimteenistuste osakonnad koostada uusi eeskirju, et võimaldada kõrgemate töökohtade kasutamist suuremate tööandjate (võib-olla kõik tööandjad või võimalik, kuni teatud töötajate arv). Kavandatud eeskirjad peaksid läbima tavapärase reegli koostamise protsessi, mis hõlmab avalikku teavitamist ja kommentaari perioodi. Kuid kui see oleks lõplikult vormistatud, muudaks nad riigihangete kasutamise eeskirju, et hüvitada individuaalsed turuintressid.
Kõik see on ikkagi õhus, sest me ei tea veel, millised on määrustes, mida eeldatavasti pakutakse. Oluline on küsimus, kas tööandjad täidaksid tööandja mandaadi nõude, hüvitades kogu või osa töötaja individuaalsest lisatasust turutingimustele ja ka seda, kas hüvitatav kattev tase peaks vastama miinimumnõuetele, mida ta pakub.
Kuid kuigi üksikasjad on endiselt ebaselged, tundub, et eeskirju, mis käsitlevad tööandjate hüvitist üksikutele turuhindadele, tõenäoliselt leevendatakse Trumpi administratsioonis.
Allikad:
Congress.gov, HR34 - 21. sajandi ravivastuse seadus. Kehtestati 13.12.2016
Kongressi eelarvebüroo, HR5447 "Small Business Health Care Relief Act", 2016. a.
Siseriiklik tuludokument, tööandja tervishoiu korraldused.
Sisemine tulud, väikeettevõtete tervishoiu maksukrediit ja kaupluste turg.
Transamerica tervishoiuuuringute keskus, uuring: ettevõtted viivad tervisekaitse volitused detsembrini 2015.
Valge Maja, pressiesindaja büroo. Presidendi täitevvõimu edendamine tervishoiuteenuste valikul ja konkurentsil Ameerika Ühendriikides. 12. oktoober 2017.