Kui arvutate mahaarvamisi, võite maha arvata hüvitamata ravikulud, mis ületavad teie kohandatud brutotulu 7,5%.
Enamik meditsiiniliste mahaarvamiste tegemine
Kuna peate ületama 7,5% piiri, on meditsiinikulude maksimeerimise kriitiline strateegia tuntud kui "bunching". Idee on maksta võimalikult palju meditsiinilisi arveid ühe aasta jooksul. Kui teie meditsiinilised arved ületavad 7,5% piiri, on kõik kulud, mis ületavad selle summa, täielikult maha arvata.
Sa tahad teha kõik selle aasta jooksul võimalikud maksed, mitte oodata järgmise aasta lõpuni, kui peate jälle ületama 7,5%. Kärpimisega võtate tavaliselt vastu kaheaastase strateegia. Üks aasta maksate kõik kulud, mida saate teha ja maha arvata, samal ajal kui järgmisel aastal maksate ainult kulud, mis tuleb maksta, sest te tõenäoliselt ei ületa teiseks aastaks 7,5% piirangut. Kavandage, et ära kasutada nii palju mahaarvamisi kui võimalik.
Lubatud meditsiinilised kulud
Mahaarvatav meditsiiniline kulutus on iga konkreetse haiguse diagnoosimise, ravimise, leevendamise, ravi või ennetamise kulud, või mis tahes ravi, mis mõjutab organi osa või funktsiooni. Kulud peavad olema seotud konkreetse tervisehäirega ja mitte ainult üldise tervise parandamisega. Artriidi diagnoos laiendab võimalike lubatud meditsiiniliste mahaarvamiste loendit. Palju kulusid on maha arvata. Lihtsalt tuvastatavad kulud hõlmavad järgmist:
- arsti tasud
- haigla kulud
- laboratoorsed arved
- retseptita ravimid
- tervishoiuteenuste lisatasud
- arstiabi saamise sõidukulud
Muud kulud
Palun vaadake IRSi väljaannet 502 täieliku kulude loetelu kohta, mida võib ja ei või maha arvata. Järgnevad vähem tuntud artriidiga seotud meditsiinikulud võivad olla maha arvata:
- Karud, trossid, traksid, jalutajad, roller, ratastool ja muud meditsiiniseadmed.
- Ortopeediliste kingade lisakulud tavaliste kingade puhul.
- Ortopeediline tugitool.
- Spetsiaalsed madratsi- ja vineeriplaadid artriidi leevendamiseks. (Revenue Otsus 68-212)
- Adaptiivsed abivahendid ja abivahendid Kulud või lisakulud tavapäraste objektide kohal, nagu soojus- ja jääkottid, treeningvarustus, suured käepidemega köögitarbed, jõuallikad, haaratsid, riietus- ja supelrõivad.
- Ravi akupunkturisti, kiropraktikute, osteopaatide, India meditsiini mees või Christian Science praktikutega.
- Vesiravi (veetöötlus), süstimine ja röntgenravi ravi.
- Auto või kodu kohandamise kulud piiratud võimalustele.
- Kapitali parandused kinnisvara eest, kui nende esmane eesmärk on meditsiiniline vajadus (näiteks bassein, mullivannid, ujumisbassein, lift, spetsiaalsed liftid) on mahaarvatavad ainult juhul, kui see ületab vara väärtuse kasvu. Kinnisvara väärtuse tõus on kõige paremini hinnatud hindamise teel. Eeldatavasti elukoha kohandamiseks füüsilise puudega, nagu kaldteed, tugidetailid, spetsiaalsed käepidemed ja kinnitusvahendid, ei arvestata kodu väärtust ja need on täielikult mahaarvatavad.
- Eemaldatavad koduseadmed, nagu näiteks kliimaseadmed, kütteseadmed, õhuniisutajad, õhupuhastid ja mullivannid, mida kasutatakse haige inimese jaoks.
- Lipus-lööbe põhjustatud vaimse stressi leevendamiseks spetsiaalne kate-kogu meik.
- Meditsiiniliselt tõestatud artriidi ravi on tavaliselt maha arvata, kuna IRS on võtnud seisukoha, et ta ei saa teha otsuseid meditsiini valdkonnas. Maksed litsentsimata praktiseerijale on mahaarvatavad, kui nende teenuste liik ja kvaliteet ei ole ebaseaduslik.
- Vara, elektrienergia, puhastus, remont, hooldus ja nõutavad kemikaalid on põhivara, nagu bassein, spa, kütteseade, õhupuhasti jms käitus- ja hoolduskulud, mis on mahaarvatavad. Kõik kulud on mahaarvatavad isegi siis, kui maha arvata ei ole või ainult osa kapitali varast.
- Teie arsti soovitatud kehakaalu kontrolliprogramm vähendab artriitiliste liigeste stressi. Siiski võib eritoiduainete puhul lubatud mahaarvamisi piirata.
Ujumisbasseini mahaarvamise kulud
Kui ujumine on ette nähtud ravi või füsioteraapiana, võib koduvanni ehitamise maksumus olla osaliselt mahaarvatav meditsiinilise kuluna . Kuid IRS arvab tõenäoliselt mahaarvamisi, kuna seda võimalust võib puhkealadel kasutada.
Kui võite näidata, et bassein on spetsiaalselt varustatud, et leevendada teie seisundit ja ei ole üldiselt sobiv puhkevõimaluseks, võimaldab IRS tõenäoliselt maha arvata. Näiteks IRS lubas osteoartriidi patsiendile konstrueeritud basseini maha arvata. Tema arst määras ujumisel ravi mitmeks päevaks. Ta loonud siseruumides ringi basseini koos spetsiaalselt kujundatud treppide ja vesiravi seadmega. Arvestades neid funktsioone, jõudis IRS järeldusele, et see bassein oli mõeldud spetsiaalselt arstiabi saamiseks.
Äri kulu Vs. Meditsiiniline kulu
Teine viis 7,5% -lise piirangu ümber on see, kui kulusid võib ümber liigitada kui midagi muud. Mõned kulud on mahaarvatavad kui ärikulud, mitte meditsiinikulud. Ettevõtte mahaarvamise nõude kohta ei kehti 7,5% piirang. Kui olete puudega ja teil on töövõimaluse saamiseks vajalikud kulud (allahindlusega seotud töökulud), võite nende kulude asemel arvata maha arvata selle asemel meditsiiniline mahaarvamine. Teil on keelatud, kui teil on kas:
- Füüsiline või vaimne puue (nt pime või kurtus), mis funktsionaalselt piirab teie töökohta
- Füüsiline või vaimne häire (näiteks nägemis- või kuulmiskahjustus), mis oluliselt piirab üht või mitut teie peamist elutegevust, näiteks manuaalsete ülesannete täitmine, kõndimine, rääkimine, hingamine, õppimine või töötamine
Vara väärtuse langusest tulenevad kulud on võimalik maha arvata ärikuluna, kui need on:
- On vajalik, et teete oma tööd rahuldaval viisil
- Kaupade või teenuste puhul, mida ei nõuta ega kasutata muul viisil kui teie isiklikus tegevuses
- Muid tulumaksuseadusi ei käsitleta eraldi.
Kui olete füüsilisest isikust ettevõtja, nõutakse mahaarvamist teie loendist C. Kui olete töötaja, on kulud kirjendatud vormi 2106 all.
Mitteväljamakstud kulud
Paljud kulutused, mis näivad olevat seotud artriidi tervishoiuteenustega, ei kuulu konkreetselt mahaarvamisele. Üks näide on börsiväliste ravimite maksumus (isegi kui teil on arsti ettekirjutus). Börsivälised ravimid, näiteks:
- aspiriin (Bayer, Anacin jne)
- ibuprofeen (Advil, Motrin)
- ketoprofeen (Orudis)
- naprokseen (Aleve)
- atsetaminofeen (tülenool, ekstsedriin jne)
Siiski on mõned börsivälise ja retseptita tooted endiselt täielikult mahaarvatavad .
Lisaks sellele on ka meditsiiniliselt väljapandud marihuaanat, mida praegu nimetatakse ka "meditsiiniliseks marihuaanaks", ka välistatud.
Oluline arvestuse pidamine ja dokumentatsioon
Nende meditsiinikulude mahaarvamisel tuleks neid nõuetekohaselt dokumenteerida kviitungiga. Te peaksite oma arsti kirjalikku soovitust väljendada meditsiinilist vajadust. Iga kulu, mida peetakse isiklikuks, mitte meditsiiniliseks, ei ole mahaarvatav. See ei tohiks takistada teid õigustatud meditsiinikulude maha arvata. Maksuseadused on keerulised ja pidevalt muutuvad.
IRS kontrollib suuri meditsiinilisi mahaarvamisi, et saada kindlasti ekspertide maksunõustamist. Arsti soovitus ei garanteeri IRS heakskiitu. IRS saab ja vaidleb vastu kulude meditsiinilisele vajadusele isegi siis, kui arsti soovitus on ette nähtud varundamiseks.
Käesolev artikkel ei asenda kutselisi raamatupidamisteenuseid. Küsimustele vastamiseks pöörduge pädeva maksuteguriga.
Richard Eustice, endine maksukäitleja üle 15 aasta, pensionile eelnenud reumatoidartriidiga seotud puude tõttu.
> Allikad:
> Tulumaks, JKLasser; Maksuvabastus, Robert C. Carlson, JD, CPA
> Maksuteaduste raamat, Boardroom Classics
> Write-off, Artriit Today ajakirja Nov / Dec96